Por que ainda precisamos de orientação sobre tributação de recompensas de apostas

Em 2 de fevereiro, o Internal Revenue Serviceacordado para reembolsar Joshua e Jessica Jarrett cerca de US$ 3.200 em impostos pagos sobre as recompensas de apostas da Tezos (XTZ) obtidas em 2019. Os Jarretts arquivadoprocesso contra o IRS em maio de 2021 no Distrito Central do Tennessee após declarar e pagar seus impostos de 2019.

Phil Gaudiano é cofundador do Polygon Advisory Group, um provedor de serviços de impostos e contabilidade sediado na Virgínia. Ele é um contador público certificado.

Quase imediatamente, os canais de Cripto nas redes sociais explodiram em júbilo, comemorandoa crença equivocada de que a renda de apostas não era mais tributável. Aqui estão os pontos altos:

• O caso foi aberto no Tribunal Distrital dos EUA, não no Tribunal Fiscal.
• O IRS tentou resolver o caso emitindo aos Jarretts o reembolso que eles haviam solicitado, mas o acordo foi rejeitado pelos Jarretts.
• Não houve nenhuma decisão sobre a tributação de recompensas de apostas e, portanto, nenhum precedente foi estabelecido.
• Nada mudou.

Para entender a importância do caso Jarrett e suas potenciais ramificações na tributação da renda de apostas, vamos examinar a questão.

Esta peça faz parte do CoinDesk'sSemana do Imposto

O que é staking?

Staking refere-se ao processo de bloquear Cripto para participar do mecanismo de consenso de um blockchain, validando assim as transações. Em troca do uso das moedas do investidor para validar essas transações e adicioná-las ao blockchain, a rede recompensa o detentor das moedas.

Na prática, as recompensas de staking obtidas por um investidor são geralmente consideradas de uma de duas maneiras:

• Como renda de juros, similar aos juros pagos sobre dinheiro mantido em contas bancárias. Esta é a Opinião mais comumente mantida.
• Como compensação pelo serviço de auxiliar o blockchain na validação de transações.

Como as recompensas de staking são tributadas nos EUA?

Não existe uma posição definitiva do IRS que aborde especificamente a questãotributaçãode recompensas de apostas. Em vez disso, devemos analisar a renda de apostas com base nos conceitos tributários envolvidos, sempre aderindo ao princípio geral dado no IRSAviso 2014-21 que a Cripto é considerada propriedade para fins de tributação nos EUA.

Em nossa prática tributária, acreditamos há muito tempo que as recompensas de staking são reconhecidas como renda no recebimento, medidas como o valor justo de mercado do ativo recebido como recompensa de staking. O seguinte explica o porquê:

A Seção 61 do Código da Receita Federal define renda bruta. Primeiro, veremos o §61(a)(4), que afirma que os juros recebidos são incluídos na renda bruta. Segue-se que, se considerarmos as recompensas de apostas como pagamentos de juros de fato, essas recompensas devem ser incluídas na renda bruta do ganhador.

Se, em vez disso, considerarmos as recompensas de staking como pagamento por serviços, veremos o §61(a)(1), que diz que a compensação por serviços é incluída na renda bruta. Em termos gerais, a compensação por serviços é paga em dinheiro (ou seja, um contracheque). No entanto, as recompensas de staking são pagas em Cripto. Não importa, o §83(a) nos diz que a propriedade transferida em conexão com a execução de serviços deve ser incluída na renda pelo seu valor justo de mercado, menos qualquer quantia paga.

Leia Mais: 4 mitos sobre impostos Cripto que você precisa saber

Então, quer você considere as recompensas de staking como juros ou como pagamento por fornecer serviço à rede, as recompensas são consideradas renda quando ganhas. Além de adicionar ao valor devido ao IRS, o reconhecimento da renda de staking tem dois atributos fiscais principais, pois atribui uma base às moedas recompensadas no valor da renda reconhecida e inicia o período de retenção para tratamento de ganhos de capital na venda das moedas em uma data posterior.

O caso Jarrett

Os advogados dos Jarretts argumentaram que as recompensas de apostas não deveriam ser vistas como compensação ou juros, mas como ativos recém-criados, como as colheitas de um fazendeiro ou a pintura de um artista. Embora esse argumento seja eventualmente decidido, seja pelos tribunais ou pela legislação, T acredito que ele tenha mérito. Como nota lateral, tratar as recompensas de apostas como propriedade recém-criada teria consequências fiscais negativas a longo prazo. Fazendeiros e artistas reconhecem renda ordinária (não ganhos de capital) na venda de seus estoques, e ambos estão sujeitos a impostos de trabalho autônomo.

A tentativa do IRS de pagar o reembolso aos Jarretts foi uma jogada inteligente. Se os Jarretts tivessem aceitado, pelo preço de banana de $ 3.200, o IRS teria evitado ter a questão de se as recompensas de apostas são tributáveis sendo decidida por um tribunal distrital.

Leia Mais: Guia de impostos Cripto dos EUA 2022

Em vez disso, o caso agora irá a julgamento em algum momento na primavera de 2023. O IRS efetivamente ganhou tempo para a) esperar por orientação/legislação, ou b) pegar outro contribuinte com renda de staking não reclamada e levar o caso ao Tribunal Fiscal, onde uma decisão estabeleceria um precedente federal. Então, por enquanto, o caso Jarrett não fez nada para mudar a forma como as recompensas de staking são tributadas nos EUA.

A questão mais significativa é a falta de orientação oficial sobre Cripto como um todo e a capacidade de um processo pequeno e um tanto frívolo fazer WAVES tão grandes. As mídias sociais e alguns sites de Cripto já estão enfeitados com postagens e artigos dizendo que as recompensas de staking não são tributáveis ​​por causa do caso Jarrett. Essas postagens estão erradas, mas até que tenhamos legislação, regulamentações e orientações claras sobre essas práticas comuns de Cripto , muitas pessoas não entenderão o porquê.

Leituras adicionais da Tax Week da CoinDesk

O homem do imposto automático vem

As Cripto T vão te poupar de impostos, mas podem eventualmente torná-los mais fáceis de pagar, diz o futurista Dan Jeffries.

Como evitar ser repreendido por impostos sobre Cripto

A orientação fiscal fica para trás da inovação. O mesmo acontece com o software fiscal. Enquanto isso, equívocos abundam. Se não forem cuidadosos, os investidores podem acabar devendo mais impostos do que o esperado e ter que descarregar Cripto para pagar a conta.

Impostos são um curinga para empresas públicas que detêm Cripto

Os investidores na MicroStrategy, Tesla, Block e Coinbase precisam considerar como as oscilações bruscas de preços afetarão os resultados, não apenas direta, mas indiretamente, devido às complexas regras de contabilidade tributária.