O que você precisa saber sobre impostos antes de reivindicar seu próximo Airdrop

Enquanto Cripto lançamentos aéreossão frequentemente considerados "dinheiro fácil", mas também trazem responsabilidades.

Nos últimos meses, projetos como Ethereum Naming Service (ENS) e LooksRare entregaram airdrops de tokens ENS e LOOKS , respectivamente, para seus usuários. Ambas as redes de tokens agora valem centenas de milhões de dólares em capitalização de mercado. Esses airdrops têm sido bem-sucedidos em transformar usuários em fervorosos stakeholders. À medida que mais projetos continuam a avançar em direção à descentralização, esperamos mais airdrops em 2022 e além.

Este post faz parte deSemana do Imposto. Miles Brooks, CPA, é diretor de estratégia tributária naContabilidade de moedas.

Os investidores que recebem airdrops devem estar cientes das implicações fiscais dos tokens recém-ganhos para evitar surpresas indesejadas do IRS.

Como os airdrops são tributados?

Na maioria das vezes, a tributação de airdrops é simples. Quando você recebe um airdrop, você reconhece uma renda igual ao valor justo de mercado dos tokens recebidos no momento em que você os recebe.

O IRS divulgou orientações sobre impostos de airdrop?

O IRS definiu e usou o termo airdrop nas orientações fiscais oficiais (emDecisão da Receita 2019-24). No entanto, a palavra “airdrop” foi usada apenas em relação aos airdrops após uma Criptomoeda garfo duro. A agência T forneceu uma palavra oficial sobre como todos os airdrops devem ser tributados. A maioria dos especialistas em impostos concorda que, quando você recebe um airdrop, o IRS considerará essa renda para deduzir na sua declaração de imposto de renda.

Como calculo minha renda com airdrops?

Para determinar o valor justo de mercado das suas recompensas de airdrop, veja a que preço os tokens estão sendo negociados quando você os recebe. Às vezes, T há dados de preços imediatos disponíveis para projetos de tokens iniciais. Se esse for o caso, calcule o valor justo de mercado quando um mercado se tornar prontamente disponível.

Quando reconheço a renda do airdrop?

Em alguns casos, pode ser complicado identificar quando você “recebe” tokens. Geralmente, isso acontece quando você tem controle sobre o ativo – ou em outras palavras, quando você está livre para mover ou negociar seus tokens.

Como posso declarar recompensas de airdrop nos meus impostos?

Se seus tokens forem precificados com base no valor de outra Criptomoeda , como ether, você precisará converter o preço para termos de dólar americano para relatá-lo em sua declaração de imposto de renda. Normalmente, a renda de airdrop deve ser relatada como “Outra Renda” no Anexo 1.

As recompensas de airdrop serão tributadas novamente se eu decidir vender?

Se você decidir vender suas recompensas de airdrop, você incorrerá em um ganho ou perda de capital no momento da venda. É importante notar que você T está pagando impostos sobre a mesma renda duas vezes. Em vez disso, você está incorrendo em renda ordinária quando recebe o airdrop pela primeira vez e renda de ganho de capital assim que vende, dependendo de como o preço de seus tokens mudou desde o airdrop.

Por exemplo, imagine que você recebeu um airdrop de $1.000 de UNI do protocolo Uniswap . O valor dos seus tokens então aumenta para $1.500 e você decide vendê-los. Neste caso, você reconheceria $1.000 de renda ordinária do airdrop e $500 de ganho de capital ao descartar os tokens.

Como determino minha base de custo quando vendo minhas recompensas de airdrop?

Se você decidir descartar recompensas de airdrop no futuro, precisará saber a base de custo para seus tokens. Para renda de airdrop, esse é o valor de seus tokens no momento em que você os recebeu, mais quaisquer taxas relevantes.

No exemplo anterior, ao pegar $1.000 de renda de airdrop, esses $1.000 se tornam sua base de custo para esses tokens daqui para frente. Você pode aumentar sua base incluindo qualquertaxas de GASgasto para reivindicar o lançamento aéreo.

O que acontece se o valor das suas recompensas de airdrop diminuir significativamente?

Sua obrigação tributária é baseada no valor justo de mercado do airdrop no momento em que você o recebe. Se o valor dos seus tokens diminuir significativamente, você pode ser responsável por pagar uma grande conta de imposto que talvez não consiga pagar.

Para evitar esse cenário, é recomendável que você reserve uma parte de suas recompensas ao receber seu airdrop para cobrir a conta de impostos associada.

Muitos investidores convertem uma parte de sua renda de airdrop paramoedas estáveisquando eles recebem, então encontrem protocolos que ofereçam recompensas de juros. Dessa forma, os investidores podem ficar preparados para a temporada de impostos enquanto ganham renda passiva.

O que ainda T sabemos sobre como os airdrops são tributados

Uma parte difícil sobre a tributação de airdrops é que sua execução mudou ao longo do tempo e continuará a mudar. Alguns airdrops precisam ser reivindicados e podem estar disponíveis apenas em certas circunstâncias, enquanto outros são distribuídos automaticamente aos proprietários de uma moeda específica. O IRS ainda não divulgou orientação sobre cada uma dessas situações específicas.

Problemas potenciais com contribuintes surgem com airdrops não solicitados. O airdrop pode aparecer no blockchain, mas em certas circunstâncias o verdadeiro “recebimento” pode não ocorrer de fato. Por exemplo, você deve ser obrigado a relatar a renda de um airdrop se T sabe que ele foi recebido?

Devido às nuances que os airdrops podem ter e porque eles provavelmente continuarão a evoluir como uma ferramenta no futuro, será muito difícil para o IRS emitir orientações oportunas e bem fundamentadas sobre os airdrops.

Você deve falar com um consultor tributário se tiver dúvidas sobre como seu airdrop deve ser tributado. As circunstâncias de cada um são diferentes, e você se beneficiará ao adotar uma abordagem que faça mais sentido Para Você.

A forma como os airdrops são tributados mudará no futuro?

Mesmo sem orientação explícita do IRS, há um consenso geral entre especialistas fiscais de que o IRS tratará os airdrops como renda quando recebidos.

Está claro que a estrutura atual de taxar airdrops no recebimento traz seus problemas. Poderia haver uma alternativa simples, taxar airdrops não no recebimento, mas somente no descarte?

É improvável que o IRS aceite de bom grado tal diferimento de renda e, portanto, por enquanto, os contribuintes que receberem airdrops terão renda no recebimento e serão forçados a navegar pela incerteza que acompanha a tributação de um ativo emergente.

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