O IRS acaba de emitir sua primeira orientação tributária sobre Criptomoeda em 5 anos

O Serviço de Receita Federal dos EUA (IRS) publicou seu primeiroorientação em cinco anos para calcular impostos devidos sobre ativos de Criptomoeda .

Os membros da indústria aguardavam ansiosamente a atualização desdeMaio de 2019, quando o Comissário do IRS Charles Rettig disse que a agência estava trabalhando para fornecer novas orientações. As orientações da agência de 2014 deixaram muitas perguntas sem resposta, e o mercado de Cripto se tornou mais complexo nos anos seguintes.

Como esperado, o aviso de orientação divulgado na quarta-feira aborda: as obrigações fiscais criadas por bifurcações de Criptomoeda ; os métodos aceitáveis ​​para avaliar Criptomoeda recebidas como renda; e como calcular ganhos tributáveis ​​ao vender criptomoedas.

Drew Hinkes, advogado da Carlton Fields e consultor jurídico geral da Athena Blockchain, disse ao CoinDesk que "do ponto de vista do cobrador de impostos, esta é a resposta certa", embora o contador público certificado Kirk Phillips tenha dito que ficou surpreso que a orientação basicamente abordasse apenas bifurcações.

Garfos

Resolvendo umde longa data pergunta, a orientação diz que novas criptomoedas criadas a partir de uma bifurcação de uma blockchain existente devem ser tratadas como "uma renda ordinária igual ao valor justo de mercado da nova Criptomoeda quando ela for recebida".

Em outras palavras, as obrigações fiscais serão aplicadas quando as novas criptomoedas forem registradas em um blockchain – se um contribuinte realmente tiver controle sobre as moedas e puder gastá-las.

O documento diz:

"Se sua Criptomoeda passou por um hard fork, mas você não recebeu nenhuma Criptomoeda nova, seja por meio de um airdrop (uma distribuição de Criptomoeda para vários endereços de razão distribuída de contribuintes) ou algum outro tipo de transferência, você T tem renda tributável."

James Mastracchio, sócio da Eversheds Sutherland, disse ao CoinDesk que isso se aplica quando há uma Criptomoeda nitidamente diferente como resultado do hard fork.

A linguagem do IRS pode criar mais confusão, disse Jerry Brito, diretor executivo do Coin Center.

"Embora a nova orientação ofereça alguma clareza muito necessária sobre certas questões relacionadas ao cálculo de base, ganhos e perdas, ela parece confusa sobre a natureza de hard forks e airdrops", disse Brito ao CoinDesk, acrescentando:

"Uma consequência infeliz dessa orientação é que terceiros agora podem criar obrigações de declaração de impostos Para Você , simplesmente bifurcando uma rede cujas moedas você possui ou impondo a você um airdrop indesejado."

Os indivíduos seriam avaliados quanto à renda quando recebessem o ativo, disse Hinkes.

"O recebimento é definido por 'domínio e controle'... então é a capacidade de transferir, vender, trocar ou dispor do ativo de acordo com essa orientação", disse ele. "O medo é que alguém faça airdrops maliciosos e marque você com uma responsabilidade gigante. Mas [esse] medo é um BIT exagerado porque você só seria responsável por uma nova renda com base no valor justo de mercado do ativo quando recebido, e a maioria dos forks T começa com uma avaliação alta."

Phillips disse que era possível que um indivíduo com uma carteira Ethereum , por exemplo, pudesse receber um token ERC-20 de um airdrop sem perceber. Dependendo de como o valor do token flutua, isso pode resultar em ter que pagar imposto de renda sobre um ativo que valia mais quando o recebeu do que quando vendeu o ativo.

"Isso pode acontecer quando as moedas atingem um nível alto de Confira de preço logo após o evento de airdrop, e a venda pesada pode fazer o preço cair a um nível do qual nunca mais se recupera", disse ele.

A questão se tornou mais evidente nos últimos anos, à medida que brigas sobre mudanças de protocolo causaram divergências em várias comunidades de Cripto , levando a moedas fragmentadas como o Ethereum Classic e o Bitcoin Cash.

Os detentores do Bitcoin e do Ethereum originais poderiam reivindicar automaticamente uma quantia semelhante das novas moedas, levantando a questão de se e em que condições eles pagariam impostos sobre o lucro inesperado.

Agora, os detentores de Cripto e seus contadores têm um roteiro.

Base de custo

O novo documento do IRS também oferece um esclarecimento há muito aguardado sobre como os contribuintes podem determinar a base de custo, ou o valor justo de mercado das moedas recebidas como renda, como da mineração ou da venda de bens e serviços.

A base de custo deve ser calculada somando todo o dinheiro gasto para adquirir a Cripto, "incluindo taxas, comissões e outros custos de aquisição em dólares americanos".

Uma terceira questão importante abordada pela nova orientação do IRS é como determinar a base de custo de cada unidade de Criptomoeda que é descartada em uma transação tributável (como uma venda).

Isso é um problema porque alguém pode comprar Bitcoin em diversas transações ao longo de vários anos; quando eles vendem parte deles, não fica claro qual preço de compra usar para calcular os ganhos tributáveis.

O valor da Cripto comprada em uma exchange é determinado pelo valor que a exchange vendeu em dólares americanos. A base de renda, nesse caso, incluirá comissões, taxas e outros custos da compra.

Se a Cripto for comprada em uma exchange peer-to-peer ou uma DEX, é possível usar um índice de preço de Cripto para determinar o valor justo de mercado. Nas palavras do IRS, isso pode ser "um explorador de Criptomoeda ou blockchain que analisa Cotações mundiais de uma Criptomoeda e calcula o valor da Criptomoeda em uma data e hora exatas".

Ao vender Cripto, os contribuintes podem identificar as moedas das quais estão se desfazendo, "seja documentando o identificador digital exclusivo da unidade específica, como uma chave privada, chave pública e endereço, ou por registros que mostrem as informações de transação de todas as unidades" em uma única conta ou endereço, escreveu o IRS.

Essas informações, afirma o documento, devem mostrar:

"(1) a data e a hora em que cada unidade foi adquirida, (2) sua base e o valor justo de mercado de cada unidade no momento em que foi adquirida, (3) a data e a hora em que cada unidade foi vendida, trocada ou alienada de outra forma, e (4) o valor justo de mercado de cada unidade quando vendida, trocada ou alienada, e o valor em dinheiro ou o valor da propriedade recebida por cada unidade."

A nova orientação permite a contabilidade "primeiro a entrar, primeiro a sair" ou a identificação específica de quando as criptomoedas vendidas foram adquiridas, disse Mastracchio.

"Digamos que comprei minha primeira unidade por US$ 5.000 e minha segunda unidade por US$ 2.000 e então vendi uma das minhas unidades. Posso identificar a unidade ou posso usar 'primeiro a entrar, primeiro a sair'", disse ele. "De uma perspectiva de planejamento tributário, você pode querer ser específico sobre qual unidade vendeu ou pode querer usar primeiro a entrar, primeiro a sair porque às vezes você quer um ganho de capital e às vezes pode querer uma perda."

Outras questões

Para decepcionar os usuários de Cripto que gostam de gastar suas moedas em compras cotidianas, como xícaras de café, o IRS disse especificamente que não criaria uma isenção para transações abaixo de um certo limite.

Pagar alguém por um serviço resultará em ganho ou perda de capital, que deve ser calculado como "a diferença entre o valor justo de mercado dos serviços que você recebeu e sua base ajustada na moeda virtual trocada".

As compras de bens e serviços foram consideradas tributáveis quando o IRS emitiu seuorientação originalem 2014, que dizia que as moedas digitais deveriam ser tratadas como propriedade em vez de moeda para fins fiscais. Isso desencorajou gastos casuais e tornou a temporada de impostos onerosa para usuários que queriam relatar diligentemente suas obrigações.

Nikhilesh Decontribuiu com relatórios.

Prédio do IRSimagem via Shutterstock