Les avertissements de l'IRS aux traders de Bitcoin offrent des indices sur les orientations fiscales à venir

À retenir :

• Les récentes lettres d'avertissement de l'IRS adressées à 10 000 traders donnent des indications sur ce que pourraient contenir ses prochaines directives sur les taxes sur les Crypto monnaies.
• Bien que les lettres ne constituent pas des directives, les feuilles de thé indiquent que l'IRS pourrait modifier ses méthodes requises pour calculer la valeur des avoirs en Crypto ainsi que les formulaires et calendriers pour les déclarer.
• Des questions majeures restent en suspens, notamment la manière dont les hard forks et les airdrops doivent être traités.

Alors que les utilisateurs américains de Cryptomonnaie attendent avec impatience les conseils fiscaux de l'Internal Revenue Service (IRS), ils peuvent trouver des indices sur ce qui pourrait arriver dans les récentes lettres d'avertissement de l'agence.

Le percepteur des impôts a déclaré plus tôt cette année que ses premières directives sur la Crypto depuis 2014 sont à venir,mais on ne sait pas quelles informations seront fourniesou quand il sera publié. (Le commissaire de l'IRS, Charles Rettig, a déclaréfin mai(Ces directives pourraient être publiées « dans les 30 prochains jours », mais ce délai approximatif est passé.)

Pourtant, letrois lettres types, envoyée le mois dernier par l'IRS à plus de 10 000 traders de Crypto , demandait aux contribuables de vérifier qu'ils avaient correctement déclaré leurs impôts sur les gains et pertes liés aux Crypto , ou de modifier leurs déclarations fiscales (ONE peine de parjure). Entre les lignes, ces lettres suggèrent des changements dans l'approche de l'agence vis-à-vis de cette classe d'actifs par rapport aux déclarations publiques précédentes.

Prenons, par exemple, la façon dont letrois nouveau courrier demander aux traders de calculer la juste valeur marchande des avoirs en Cryptomonnaie .

Les lettres demandent aux traders de regarder la date et l'heure exactes auxquelles ils ont effectué une transaction, en s'écartant de saorientations de 2014, qui a déclaré qu'il fallait appliquer « le taux de change de manière raisonnable et cohérente ».

À titre d’illustration, disons que vous avez acheté 5 Bitcoin le 10 avril 2015Les directives de 2014 préconisent de choisir un prix à un moment donné de la journée et de l'utiliser pour calculer la juste valeur marchande. Selon CoinMarketCap, le Bitcoin a ouvert à 243,69 $, a chuté jusqu'à 232,77 $ et a clôturé à 236,07 $. N'importe lequel de ces prix pourrait fonctionner, à condition que tous les calculs pour toutes les taxes soient cohérents.

Les lettres récentes vous invitent plutôt à regarder l'heure exacte à laquelle vous avez acheté les 5 Bitcoin et à utiliser le prix à ce moment-là pour calculer la valeur.

C'est plus raisonnable, de l'avis deJames Foust, chercheur principal au sein du groupe de défense de l'industrie Coin Center.

« Si quelqu'un effectue plusieurs transactions au cours d'une journée et qu'il y a une volatilité importante, cela n'a T de sens d'appliquer le même taux de change quotidien, et cela pourrait également entraîner des résultats étranges », a déclaré Foust.

Cependant, cela peut poser un problème aux traders qui doivent désormais trouver ces informations, a déclaré Sean Ryan, directeur de la Technologies et cofondateur du fournisseur de logiciels de fiscalité Crypto Node40.

Il a noté que les lettres demandent des taxes sur les transactions effectuées entre 2013 et 2017, ajoutant :

« Maintenant, on parle de date et d'heure, et c'est important, car nous savons que les monnaies virtuelles fluctuent d'une minute à l'autre, d'une transaction à l'autre. Donc, en affirmant qu'elles ne sont plus sujettes à l'exactitude de la date et qu'elles doivent être exactes, on perturbe le système, car il faut revenir en arrière pour trouver ces informations. »

Différentes formes et horaires

Les lettres s’écartent également des efforts passés visant à collecter des informations sur les traders de Crypto .

L'IRS a déjà demandé aux bourses de générer des formulaires 1099-K pour les clients, qui sont généralement utilisés pour les organisations de règlement des paiements, a noté Foust, ce qui signifie que les commerçants reçoivent des revenus via un flux de revenus particulier.

« Ce n'est pas pratique pour payer ses impôts, car l'écrasante majorité des [clients] ne reçoivent pas de paiements sur les plateformes d'échange, mais achètent des monnaies numériques », a-t-il déclaré. Cela pourrait également prêter à confusion entre achats et ventes. Foust a expliqué :

« Supposons que vous achetiez pour 10 000 $ et que vous vendiez pour 9 000 $, l’IRS considérerait que vous avez reçu un paiement de 9 000 $, et non une perte de 1 000 $. »

« On ne comprend pas très bien pourquoi l’IRS… a décidé de demander aux bourses d’utiliser le formulaire 1099-K pour signaler ces informations clients, mais c’est en quelque sorte le monde dans lequel nous vivons actuellement », a ajouté Foust.

Les échanges générant les formulaires 1099-K les fourniraient à la fois au contribuable et à l'IRS, mais les informations incluses « ne seront presque jamais correctes », a déclaré Ryan.

En spécifiant un calendrier différent, et donc un formulaire différent, dans ONEune des lettres, l'IRS dit essentiellement que le formulaire correct est en fait le 1099-B, a-t-il déclaré.

Selon Ryan, ONEun des calendriers mentionnés dans ONEune des lettres est le calendrier D, qui sert à déclarer les gains et les pertes sur les immobilisations.

La lettre elle-même indique que « si vous avez vendu, échangé ou cédé de la monnaie virtuelle (par exemple Bitcoin, Ether), ou l'avez utilisée pour payer des biens ou des services, vous avez effectué une transaction à déclarer. »

Les informations qui doivent être signalées seront répertoriées dansformulaire 8949, qui à son tour dériverait normalement ses données du 1099-B, a déclaré Ryan.

Foust a ajouté que si une bourse devait fournir un 1099-B, « vous n'auriez souvent T besoin de [remplir] le formulaire 8949 du tout, car le 1099-B est censé vous donner toutes ces informations. »

Comme pour le 1099-K, les échanges fourniraient également ces informations à l'IRS.

Main gauche, rencontre main droite

Foust a noté que les lettres de l’IRS ne sont pas de véritables conseils, mais néanmoins, « c’est un bon conseil à recevoir ».

« C’est le genre de chose que l’on espère voir apparaître sous la forme de conseils et non sous la forme de lettres éducatives envoyées à quelques milliers de contribuables et [tout le monde] doit lire dans les feuilles de thé », a-t-il ajouté.

Lisa Zarlenga, associée du cabinet d'avocats Steptoe & Johnson, spécialisée dans la fiscalité et les questions connexes, a déclaré qu'il est probable que l'équipe de l'IRS chargée d'élaborer les nouvelles directives ne travaille pas en coordination avec l'équipe ayant rédigé les lettres. Toute nouvelle directive devra être approuvée par plusieurs instances, notamment par le Département du Trésor américain (dont dépend l'IRS).

Toute personne ayant reçu une lettre l'a probablement fait parce que l'IRS a la preuve qu'elle a effectué des transactions en Cryptomonnaie , a-t-elle déclaré.

« Certains se plaignent : "Vous n'avez T émis de directives, vous ne devriez donc T les appliquer" », a-t-elle déclaré. « Ces lettres disent : "Si vous utilisez des monnaies virtuelles et que vous en tirez un profit, vous devez les signaler." »

L'IRS n'a pas répondu à une Request de commentaire au moment de la mise sous presse.

Zarlenga a déclaré que les lettres pourraient ne pas être incompatibles avec les directives antérieures. Selon elle, l'IRS recherche probablement uniquement les personnes qui n'ont déclaré aucun gain ou perte lié à des transactions en Crypto , bien qu'elles en aient effectué.

« Je ne pense T que cela indique un quelconque changement de position. Je pense que ces lettres portent sur des informations de base sur les gains et les pertes liés à l'utilisation des Cryptomonnaie», a-t-elle déclaré.

Dans l'ensemble, les lettres du mois dernier ne sont même T « novatrices », a déclaré Zarlenga. Les contribuables doivent pouvoir indiquer quand ils ont acheté une Cryptomonnaie, quand ils l'ont vendue, combien elle a coûté à l'achat et combien elle a coûté à la vente, selon les lettres.

Les États-Unis sont bien placés pour collecter les impôts auprès de leurs résidents qui négocient des cryptomonnaies. L'administration fiscale britannique a récemment demandé aux plateformes d'échange de Crypto de fournir des informations sur leurs clients, y compris l'historique des transactions, tandis que l'organisation fiscale australienne a annoncé en avril qu'elle collecterait des données pour aiders'assurer que les résidents paient le montant approprié d'impôt.

Les trois pays sont membres du J5,une collaboration multinationale entre les agences fiscales pour lutter contre le blanchiment d'argent et autres comportements illicites. Les cryptomonnaies constituent ONEune des priorités du groupe.

Toujours sans réponse

Depuis ses premières (et jusqu'à présent les seules) directives officielles sur les taxes sur les Crypto en 2014, l'IRS a offert un aperçu de la manière dont les contribuables peuvent déposer leurs déclarations par le biais d'autres actions, telles que ses demandes d'informations auprès d'échanges comme Coinbase.

Cependant, même les lettres d'avertissement du mois dernier laissent sans réponse certaines des plus grandes questions concernant le paiement des impôts sur les Crypto , a déclaré Foust.

« Nous sommes en quelque sorte dans une situation malheureuse en ce moment parce que l'IRS n'a T fourni de directives substantielles sur la manière dont les gens sont censés déclarer leurs transactions en monnaie virtuelle et calculer leur charge fiscale », a-t-il déclaré.

Les implications, a-t-il ajouté, sont les suivantes :

« On demande aux gens de certifier dans une de ces lettres, sous peine de parjure, qu'ils ont respecté des règles qui n'ont T encore été publiées. »

La question la plus évidente tourne autour des forks, ou Événements qui créent une nouvelle Cryptomonnaie disponible pour les détenteurs d'une ONE, a déclaré Ryan.

« L'IRS est resté totalement muet sur la question : « Est-ce un revenu ? Vous avez simplement doublé votre quantité, pas votre valeur, votre quantité ? » », a-t-il déclaré. « S'ils prennent en compte ce revenu, ils doivent vous indiquer comment établir un prix de revient, car il n'y a pas d'historique commercial. »

Selon lui, les fourchettes ne devraient pas être considérées comme un revenu.

De même, le traitement fiscal des airdrops, ou cadeaux d’une Cryptomonnaie pour stimuler l’adoption, reste une question ouverte.

Selon les circonstances, un contribuable peut ou non être en mesure de choisir de recevoir des jetons via un parachutage.

Si un fournisseur de portefeuille ou un autre service envoie automatiquement des jetons à tous les utilisateurs, a déclaré Ryan, cela ne devrait pas être considéré comme un revenu.

D’un autre côté, a-t-il déclaré, « si vous optez pour un largage aérien, je pense que vous devriez le déclarer comme un revenu. »

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