Guide du créateur de NFT pour la planification fiscale de fin d'année

Nous sommes officiellement dans le dernier trimestre de 2022 – le temps de la planification fiscale de fin d’année.

Cette pièce fait partie deLa semaine des impôts de CoinDesk.

De nombreux artistes indépendants, suivant l’exemple des artistes d’aujourd’hui,grandes marques, ont peut-être vendu leur premierjeton non fongible (NFT) cette année. Pour les artistes basés aux États-Unis, cela signifie que le processus de déclaration d'impôt sera différent, car les revenus Crypto varient des FLOW de trésorerie commerciaux normaux.

« Les créateurs doivent penser aux impôts – même avant de vendre leur premier NFT », a déclaréJustin Macari, un CPA basé à New York et reconnuLe grand livre ZENprofessionnel de la fiscalité.

Mais compte tenu de l’essor rapide des NFT depuis fin 2021, les artistes qui se sont récemment tournés vers la vente d’actifs numériques l’ont peut-être fait sans pleinement tenir compte des implications fiscales.

N’ayez crainte, nous avons élaboré ce guide avec l’aide d’experts fiscaux chevronnés pour vous aider à démarrer. Nous vous recommandons ensuite de travailler avec un fiscaliste qualifié qui pourra vous aider à vous familiariser avec les lois fiscales spécifiques de votre État et à prendre les meilleures décisions pour votre entreprise créative.

Lisez la suite pour Guides à quoi les créateurs de NFT devraient penser lorsqu’ils planifient la prochaine saison fiscale.

Voir aussi :5 choses à retenir lorsque vous payez vos impôts NFT

Étape 1 : Déterminez si vous êtes un créateur amateur ou un professionnel

La première étape pour déclarer les revenus des NFT consiste à déterminer si vos créations NFT sont considérées comme un passe-temps ou une activité commerciale à temps plein. De nombreux créateurs ont expérimenté les NFT cette année, et toute personne ayant profité des ventes de NFT doit déclarer les revenus gagnés sur ses impôts. L'Internal Revenue Service (IRS) impose toutefois les amateurs différemment de ceux qui vivent à plein temps de leur art.

Travaillez avec votre comptable pour remplir une liste de contrôle connue sous le nom detest de « participation matérielle ». Cette liste de critères aide les propriétaires d'entreprise à déterminer lesquelles de leurs activités génératrices de revenus seront imposées au taux plein du travail indépendant, ainsi que les aspects de leur entreprise qui sont admissibles à des déductions ou crédits appropriés.

« L’IRS considère que 500 heures [constituent] une participation matérielle », a expliqué Macari. Ainsi, si d’ici la fin de 2022 vous aurez participé à la création d’œuvres d’art NFT pendant 500 heures ou plus – environ neuf à dix heures par semaine – préparez-vous à déclarer le produit de vos ventes de NFT comme un revenu d’activité indépendante.

Les taux d'imposition des travailleurs indépendants sont souvent plus élevés que les taux d'imposition standard sur le revenu, car les propriétaires d'entreprise doivent également couvrir les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie que les employeurs retiennent normalement sur les chèques de paie de leurs employés. Les amateurs ne sont généralement tenus de payer leur taux d'imposition normal sur le revenu que sur leurs ventes de NFT, calculé en pourcentage de la somme de leur revenu imposable ajusté total provenant de toutes les sources (revenus W-2, revenus d'activités secondaires, concerts 1099, ETC).

« Un créateur amateur est quelqu’un qui a déjà un emploi à temps plein. Gagner de l’argent avec les NFT n’est pas sa principale source de revenus », a déclaréShehan Chandrasekera, responsable fiscal chez une société de logiciels de Crypto fiscalité CoinTracker.

Mais si les créateurs amateurs paient généralement moins d’impôts que les créateurs indépendants à temps plein, ils ont l’inconvénient de ne pas pouvoir déduire leurs dépenses professionnelles, explique Chandrasekera. En revanche, ceux qui déclarent les revenus NFT comme revenus professionnels peuvent déduire des coûts tels que les abonnements à des logiciels, les gadgets ou même une partie de leur facture d’électricité.

Étape 2 : Organisez-vous

Acheter oucréer un NFT peut déclencher une réaction en chaîne d' Événements imposables - et vous voudrez les KEEP organisés. Oui, la plupart des activités NFT sont déjà enregistrées sur les blockchains, mais logiciel de Crypto impôt La blockchain peut vous aider à établir des rapports d'une manière pour laquelle elle n'est T conçue. Il est intéressant de vous abonner à un outil de suivi de portefeuille qui peut envoyer un rapport d'activité à votre comptable ou à une plateforme fiscale comme TurboTax.

Avoir un journal bien rangé de toutes vos ventes de NFT et de vos transactions Crypto répond à trois objectifs fiscaux importants :

• Compter les revenus avec précision.
• Calcul du coût de base.
• Maximiser les déductions d’entreprise.

Examinons chacune de ces étapes en détail.

Compter les revenus avec précision

Macari affirme qu'il existe une « énorme idée fausse » selon laquelle les créateurs ne sont T obligés de déclarer les revenus en Crypto qui se trouvent encore dans un portefeuille numérique. Alors mettons les choses au clair : les propriétaires d'entreprise doivent déclarer tous leurs revenus, qu'ils proviennent de Crypto ou de monnaie fiduciaire et qu'ils les aient transférés à la banque ou non. Déclarez la valeur de la Crypto au moment où vous l'avez reçue, et non au moment où vous l'avez transférée.

Par exemple : Quinn a vendu un NFT pour 0,2 éther (ETH). À l'époque, 0,2 ETH valait 400 $. Quinn attend un mois pour échanger l' ETH contre USDC et un autre mois pour vendre ces USDC contre des dollars américains. Au moment où elle convertit ses USDC en monnaie fiduciaire, 0,2 ETH vaut 360 $, et après les frais et les fluctuations du marché, Quinn se retrouve avec 340 $ sur son compte bancaire grâce à cette vente. Quinn, cependant, doit déclarer 400 $ de revenus lors de sa déclaration d'impôts, les revenus provenant du moment où elle l'a vendu.

Calcul du prix de revient

L'IRS classe (du moins pour l'instant) la plupart des Cryptomonnaie et des NFT comme des actifs numériques, dont la valeur est extrêmement volatile. L'achat et la vente ETH (la Crypto la plus populaire utilisée pour les NFT) ou de Crypto de toute sorte nécessitent de garder une trace de tous les gains et pertes en capital résultant de ces transactions.

La création d'un NFT sur la blockchain Ethereum nécessite le paiement de frais de transaction, appelés «frais de GAS .« Les artistes n'ont T toujours à payer des frais de GAS avant de vendre leur œuvre. Certaines plateformes permettent aux artistes de transférer ces coûts à l'acheteur. Cependant, le paiement des frais de GAS affecte la base de coût du NFT et donc le montant des gains ou des pertes en capital que le créateur doit payer. La base de coût est une considération importante pour les créateurs amateurs qui ne peuvent T déclarer les frais de GAS comme une dépense professionnelle déductible.

De même, si jamais vous vendez un NFT avec un bénéfice ou une perte, avoir un historique des ventes bien rangé peut vous aider à comptabiliser les impôts que vous devrez payer sur chaque vente.

Maximiser les déductions d’entreprise

De même, les frais de GAS peuvent également être considérés comme des dépenses professionnelles déductibles pour les créateurs à temps plein. Les artistes qui ont créé leurs NFT sur la blockchain avant de les vendre doivent également conserver un enregistrement de tous les frais de création (également appelés « frais de GAS ») qu’ils ont payés en utilisant la Cryptomonnaie.

Étape 3 : Envisager un crédit de recherche et développement

En raison de la nature expérimentale de la blockchain, Macari encourage les créateurs de projets NFT innovants à demander un crédit d'impôt pour la recherche et le développement en vertu deArticle 174du code des impôts.

Les entreprises admissibles peuvent utiliser ce crédit pour soustraire une partie de leurs impôts dus, ce qui, selon Macari, est encore mieux que les déductions commerciales normales.

« Un crédit d’impôt est toujours meilleur qu’une déduction, car il réduit vos impôts dollar pour dollar, tandis que les déductions réduisent simplement votre revenu imposable », a-t-il déclaré.

Les dépenses de recherche admissibles peuvent inclure les coûts d’embauche de développeurs ou d’investissement dans une technologie spécialisée d’une certaine sorte.

« Si vous construisez quelque chose dont il n’est pas tout à fait évident que cela deviendra quelque chose de pratique, c’est donc un investissement risqué, mais que vous construisez quelque chose de créatif, de nouveau et d’innovant – quelque chose qui est une question subjective par nature – ce sont fondamentalement les lignes directrices », a expliqué Macari.

Étape 4 : Trouvez un CPA spécialisé dans la Crypto

Si vous avez mené une part considérable de votre activité commerciale en 2022 dans le Crypto, il est essentiel que vous travailliez avec un fiscaliste qui comprend les nuances du secteur. Profitez des derniers mois de 2022 pour commencer à rechercher et à interviewer des comptables, ou demandez à votre comptable actuel s'il possède les compétences nécessaires pour naviguer dans le monde en constante évolution des Crypto.

En cas de doute, visitez les sites Web des sociétés de suivi de portefeuille Crypto pour voir si elles disposent d'une liste de professionnels fiscaux partenaires ou vous pouvez mettre à niveau votre abonnement pour inclure une assistance individuelle.

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