Pour les citoyens canadiens qui ont encaissé l’un de leurs actifs Crypto en 2021, le moment de commencer à se préparer aux impôts sur les Crypto approche à grands pas. Les déclarations de revenus peuvent être déposéesdès le 28 février jusqu’à la date limite de dépôt du 30 avril.

Bien que le processus de déclaration soit généralement assez simple pour des choses comme l’emploi traditionnel, il devient beaucoup plus délicat lorsque des crypto-monnaies sont impliquées – et oui, vous êtes tenu de payer des impôts sur les Crypto au Canada.

Le Sénat a examiné les informations fiscales sur les Crypto en 2014 et a recommandé la création de l'organisme principal du Canada en matière de fiscalité, le Agence du revenu du Canada(CRA) publie des directives sur la manière dont cette nouvelle forme de monnaie devrait être traitée dans le pays.

Cet article fait partie de CoinDeskSemaine de l'impôt.

Quand les citoyens canadiens doivent-ils payer des impôts sur les Crypto ?

Sous leconseils Selon l'ARC, des Événements imposables surviennent lors de la disposition de toute Cryptomonnaie. La disposition est le terme utilisé par l'ARC pour « donner, vendre ou transférer » quelque chose, qui dans ce cas est un actif Crypto . En général, les dispositions courantes de Crypto qui seraient considérées comme des Événements imposables comprennent :

• Payer des biens et des services en utilisant la Cryptomonnaie.
• Vente d'actifs Crypto
• Échange ONEune Cryptomonnaie contre une autre (y compris les swaps, les échanges et les transactions peer-to-peer)
• Échanger des crypto-monnaies contre de la monnaie fiduciaire
• Offrir des Crypto actifs à des amis, à la famille ou à des collègues de travail

Cette définition considère uniquement les transactions Crypto comme des Événements imposables, et il n'existe aucune exigence fiscale pour la simple détention de Crypto. En bref, la Loi de l'impôt sur le revenu stipule que toute transactions troquées, comme la cession des crypto-monnaies, aura des implications en matière d’impôt sur le revenu.

Sur le même sujet : Évitez les maux de tête liés à la fiscalité des Crypto : ce que vous devez savoir si vous avez acheté ou vendu des Crypto en 2021

L'ARC traite la Cryptomonnaie comme une marchandise en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu. Selon cette définition, les transactions Crypto peuvent être traitées soit comme un revenu d'entreprise, soit comme un gain en capital, selon le type de transaction.

Revenu d'entreprise

Le revenu d'entreprise imposable est un revenu Crypto gagné dans le cadre d'une opération commerciale. La détermination du fait qu'un revenu est un revenu d'entreprise est déterminée sur une baseau cas par cas. Cependant, certains signes courants de revenus d'entreprise comprennent :

• Promouvoir un produit ou un service
• Activités commerciales qui sont menées de manière « viable »
• Intention de réaliser un profit, que vous soyez susceptible de le faire dans un avenir NEAR ou non.
• Agir comme une entreprise, comme préparer un plan d’affaires et acquérir des stocks.

Bien que les activités commerciales puissent être considérées comme se produisant régulièrement, une seule transaction peut parfois constituer un revenu d'entreprise. Comme il s'agit d'une analyse au cas par cas, l'ARC examinera généralement les «aventure ou préoccupation dans la nature du commerce”. Bien que cela semble complexe dans la pratique, cela peut en fait être plus simple. Pour déterminer si vous agissez en tant qu’entreprise de Cryptomonnaie , l’ARC a fourni des informations supplémentaires conseils sur des transactions spécifiques et quelques exemples courants d’entreprises de Crypto , notamment :

• Gérer une bourse de Cryptomonnaie
• Opérations de minage de Crypto

Gains en capital

Si la disposition d'une Cryptomonnaie ne ne constitue pas un revenu d’entrepriseet qu’il est vendu à un prix supérieur au prix d’achat, l’ARC considère alors que le contribuable a réalisé un gain en capital.Gains en capitalsont considérés comme des revenus pour votre année d’imposition, mais seulement la moitié des gains en capital réalisés sont soumis à l’impôt sur les gains en capital (« gains en capital imposables »).

Combien d’impôts sur les Crypto payez-vous au Canada ?

Gains en capital

Vos impôts sur les gains en capital sont déterminés par ce qu'on appelle le taux d'inclusion (IR), qui est composé degains en capital imposables et pertes en capital admissibles. L'IR a changé à plusieurs reprises, mais il est actuellement à 50 % de votre IR total (gains en capital imposables - pertes en capital déductibles).

Revenu d'entreprise

En général, les différentes provinces du Canada ont des taux d’impôt sur le revenu différents. Les taux les plus bas sont généralement réservés aux revenus admissibles à la déduction fédérale pour les petites entreprises. Bien que les provinces puissent généralement fixer le plafond d’affaires maximal pour ce revenu, la plupart utilisent le plafond d’affaires fédéral comme guide. Tout revenu d’entreprise supérieur au plafond d’affaires doit payer le taux le plus élevé.tableau des tarifsest comme suit:

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