Réponses à vos questions fiscales sur les NFT

Si vous avez créé ou acheté et vendu un jeton non fongible (NFT) pour réaliser un bénéfice au cours des 12 derniers mois, il y a de fortes chances que vous deviez des impôts à l’Oncle Sam.

L'Internal Revenue Service des États-Unis a récemmentannoncéLa date limite pour le dépôt et le paiement des déclarations de revenus des particuliers a été prolongée du 15 avril au 17 mai, vous avez donc désormais plus de temps pour vous préparer.

Les NFT continuent d'être la tendance Crypto dominante de 2021, avec 5,5 millions de ventesà ce jour et des volumes d'échanges globaux totalisant plus d'un demi-milliard de dollars.actifs numériques populaires et uniquesont attiré l'attention du monde entier, y compris de grandes marques commeAssociation nationale de basketball(NBA) et l'Ultimate Fighting Championship (UFC) ainsi que des célébrités dontWilliam Shatner et Tony Hawk.

Activités NFT taxables

Malgré leur nature unique et indivisible, tous les actifs numériques, y compris les jetons non fongibles, sont considérés comme des « biens » à des fins fiscales par l'IRS.Avis 2014-21. Cela signifie quegains et pertes en capitaldoivent être enregistrés pour les activités imposables suivantes :

• Acheter un NFT en utilisant un actif Crypto fongible tel que Binance Coin, éther ou FLOW.
• Vendre un NFT pour un autre NFT.
• Vendre un NFT pour un actif Crypto fongible.

Les gains et les pertes sont calculés sur la base de la différence entre le prix d'achat du NFT et son prix de vente. Si vous avez utilisé un jeton Crypto fongible pour acheter un NFT, vous devrez également enregistrer la différence entre le prix d'achat et le prix de cession du jeton.

Exemple : Jane découvre qu'un NFT d'œuvre numérique est en vente sur la plateforme OpenSea, basée sur Ethereum, pour deux ethers (environ 3 300 $ au moment de la publication) et décide de l'acheter. Cinq mois plus tard, l'artiste qui a créé le NFT acheté par Jane est devenu populaire sur les réseaux sociaux et la demande pour ses œuvres a soudainement explosé. Jane décide d'en profiter et met son NFT en vente pour cinq ethers, soit une valeur de 10 000 $ à l'époque. En quelques minutes, quelqu'un l'achète.

Voici ce que Jane doit maintenant calculer pour ses déclarations de revenus :

La différence de prix entre le prix auquel elle a acheté ses deux ethers à l'origine et le prix auquel elle les a échangés pour acheter le NFT. Imaginons que Jane ait acheté ses deux ethers à 450 $ chacun il y a plus d'un an.

Le prix actuel des deux éthers de Jane est de 3 300 $. Le prix initial auquel elle les a achetés est de 900 $.

3 300 $ - 900 $ = 2 400 $.

Deuxièmement, Jane doit calculer la différence fiat entre le prix d’achat et le prix de vente du NFT.

Jane a initialement acheté le NFT pour 3 300 $, puis l'a revendu pour 10 000 $.

10 000 $ - 3 300 $ = 6 700 $

Gain total = 9 100 $

Plus-values à long et à court terme

Comme Jane a détenu les ethers pendant plus d'un an, le gain de 2 400 $ serait considéré comme une plus-value à long terme et serait soumis à un taux d'imposition réduit de 0 %, 15 % ou 20 % selon ses revenus annuels ou conjugaux combinés. Consultez notre guide complet sur les Crypto américaines. icipour plus d'informations.

Sur le même sujet : Comment créer, acheter et vendre des NFT

Le bénéfice réalisé par Jane sur la vente de son NFT serait toutefois considéré comme une plus-value à court terme, car elle a conservé l'actif moins d' un an. Cela signifie que la plus-value sera imposée au même taux que sa tranche d'imposition. Une liste actualisée des tranches d'imposition américaines est disponible. ici.

Tous les gains et pertes en capital doivent être enregistrés surFormulaire 8949et ajouté à laProgrammé formulaire.

Conseil: Lors du calcul des gains en capital, vous pouvez compenser le montant de l’impôt que vous devez en déduisant toute transaction oufrais de GASdécoulant de la cotation, de la vente, de la création ou de l'achat du NFT.

Il convient de noter que l’IRS a une tranche d’imposition distincte pour les objets de collection sousCode 408(m)Cela pourrait s'étendre à certains NFT. Cela implique une valeur bien plus élevée28 % d'impôt sur les plus-values pour les objets de collection conservés pendant plus d' un an, il est donc conseillé de demander l'aide professionnelle d'un conseiller fiscal lors du dépôt des impôts NFT.