Paano Mabubuwisan ang mga NFT? Pag-unawa sa Bagong Iminungkahing Mga Alituntunin ng IRS

Ang Cryptocurrency ay nasa simula pa lamang nito at mga non-fungible na token (NFT) ay isang mas bagong klase ng asset, hanggang sa mainstream notice lang 2017 sa paglulunsad ng CryptoPunks. Kaya't hindi nakakagulat na ang mga makasaysayang patakaran at batas ay nakakakuha pa rin ng mga bagong katotohanan ng pagmamay-ari ng digital asset.

Halimbawa: Noong nakaraang linggo, ang U.S. Internal Revenue Service (IRS) naglathala ng dokumento paghiling ng komento at pagmumungkahi ng bagong gabay sa pagtrato sa buwis ng mga NFT. Ang pahayag, Paunawa 2023-27, mga tanong kung dapat bang uriin ang mga NFT sa mga tradisyonal na tinatanggap na mga collectible gaya ng mga selyo, pisikal na likhang sining at masarap na alak. Bukas din ito sa interpretasyon kung ang digital art ay maaaring isama sa kategorya ng mga collectible, o kung kailangan nito ng sarili nitong kategorya.

Pag-decipher sa kasalukuyang gabay ng IRS sa mga NFT

Sa kasaysayan, IRC Seksyon 408 kabilang lang ang limang kategorya ng mga asset na ikinategorya bilang mga collectible: sining, mga alpombra o antigo, mga metal o hiyas, mga selyo o mga barya at mga inuming may alkohol. Ang Seksyon 408 ay nagbibigay sa IRS ng awtoridad na tukuyin ang mga bagong collectible, ngunit partikular nitong binabanggit na ang mga ito ay dapat na "nasasalat na personal na ari-arian." Miles Fuller, pinuno ng pamahalaan sa Crypto tax firm BIT ng Buwis at dating pinuno ng tagapayo ng IRS, ang problemang ito ay tinatawag na "legal rub."

"Ang IRS ay talagang T masasabi, sa isang antas ng regulasyon, na ikinakategorya nila ang lahat ng NFT bilang mga collectible dahil ang mga NFT ay T nakikita," paliwanag ni Fuller.

Gayunpaman, isinasaalang-alang niya ang Notice 2023-27 na isang promising na hakbang tungo sa higit na kalinawan tungkol sa mga pananagutan sa buwis ng mga kolektor ng NFT. Sa partikular, nilalayon ng IRS na ituring ang NFT bilang mga collectible kung nauugnay ang mga ito sa isang pisikal na item, isang interpretasyong inilalarawan sa dokumento bilang isang "look-through analysis."

Mayroong ilang mga partikular na kaso kung saan ang look-through na pagsusuri na ito ay magiging kapaki-pakinabang na. Halimbawa, ang fractionalized NFT platform Otis nagbebenta ng mga NFT na naka-link sa mga pisikal na asset tulad ng mga RARE libro at trading card, o mga kumpanyang tulad ng BlockBar, isang kumpanya sa Web3 na nakatuon sa mga NFT na naka-link sa totoong buhay na mga RARE alak at alak. Sa mga sitwasyong ito, ang isang NFT ay maaaring magsilbi ng katulad na layunin bilang isang titulo o gawa ng ari-arian, paliwanag ni Fuller. Ang IRS ay hindi palaging interesado sa pagbubuwis sa NFT bilang isang asset sa loob at sa sarili nito, kung talagang ito ay ang pagkakatali ng token sa isang pisikal na asset na ginagawa itong mahalaga.

"Hindi sinusubukan ng IRS na buwisan ang Technology," sabi ni Fuller. “Sinusubukan lang nitong buwisan ang economic unit na ibinubunga ng Technology . Ang tax code ay tungkol sa pagbubuwis sa aktwal na pang-ekonomiyang ari-arian."

Ang abiso ay lumilitaw din na nagtatanong kung ang look-through na pagsusuri ay nalalapat sa mga digital art file mismo at kung ang digital art ay maaaring mauri bilang isang collectible tulad ng mga pisikal na katapat nito. Justin Macari, isang sertipikadong pampublikong accountant na nakabase sa New York, ay hinuhulaan na titingnang mabuti ng IRS ang intelektwal na ari-arian (IP) mga karapatan kapag tinutukoy kung ang isang digital asset ay may halaga ng kolektor. Sa paunawa, inilista ng IRS ang parehong paksa sa listahan ng hiniling na feedback, na nagtatanong:

• Paano maaaring ituring ang potensyal para sa may-ari ng isang NFT na makatanggap ng mga karagdagang karapatan o asset (tulad ng mga karagdagang NFT) dahil sa pagmamay-ari ng NFT (kahit na walang partikular na kontraktwal na karapatan sa ilalim ng NFT)?
• Anong mga salik ang maaaring may kaugnayan kung ang nauugnay na karapatan ng NFT ay mas mababa sa buong pagmamay-ari ng isang asset (halimbawa, kung ang nauugnay na karapatan ay personal na paggamit lang ng digital file)?

"Sa tingin ko ito ay bababa sa paggamit ng IP," sinabi ni Macari sa CoinDesk. "Susulat ako sa IRS para magbigay ng mga komento dito dahil napakaraming sasabihin."

Binanggit ni Macari ang halimbawa ng rapper na si Snoop Dogg, na nagmamay-ari ng Bored APE #6723. Ang mga may-ari ng Bored APE ay may mga karapatan sa IP na nauugnay sa kanilang mga NFT. Tulad ng sinabi ni Macari, kung nagmamay-ari ng NFT na naka-attach sa isang partikular na larawan sa profile (PFP) o 1-of-1 NFT ay nagbibigay sa isang tao ng karapatan na lumikha ng pisikal na merch at mga franchise na kumikita, ito ay maaaring isang malinaw na tagatukoy ng pangmatagalang halaga ng kolektor. Sa kabaligtaran, ang mga NFT na kumakatawan lamang sa mga digital na asset, tulad ng metaverse land, ay mas malapit na kahawig ng kahulugan ng IRS ng mga normal na capital asset at bubuwisan nang naaayon.

Tingnan din: Paano Binabago ng AI ang Artistic Creation at Hinahamon ang Mga Batas sa IP

Ang mga normal na capital asset ay binubuwisan sa rate na mula 0% hanggang 20% ​​batay sa antas ng kita ng isang tao, samantalang ang mga collectible asset ay binubuwisan sa 28% rate. Sa kabila ng potensyal na pagtaas sa rate ng buwis para sa mga kolektor ng NFT, parehong naniniwala sina Fuller at Macari na ang pagtaas ng kalinawan ay isang netong positibo.

"Nakikita ko itong [paunawa] bilang isang magandang bagay dahil nagbibigay ito ng higit na pagiging lehitimo sa mga NFT sa kabuuan," sabi ni Macari.

Paano magsumite ng mga komento sa IRS

Kung mayroon kang mga iniisip tungkol sa bagay na ito, maaari kang magsumite ng mga komento nang nakasulat sa o bago ang Hunyo 19, 2023. Tiyaking dapat kang magsama ng isang sanggunian sa Notice 2023-27.

Ang pinakamadaling paraan upang maisaalang-alang ang iyong komento ay elektroniko sa pamamagitan ng Federal eRulemaking Portal sa www.regulations.gov (i-type ang "Paunawa 2023-27" sa field ng paghahanap sa Regulations.gov home page upang mahanap ang notice na ito at magsumite ng mga komento).

Learn nang higit pa tungkol sa mga komentong ipinadala sa koreo at kung anong mga tanong ang kailangan ng IRS ng input binabasa ang buong paunawa.

Tingnan din: May Utang Ka Ba sa Iyong NFT?